步入2021年， 新的一年，又一大波稅收政策來襲，印花稅發(fā)生重大變化、小規(guī)模3%降至1%政策延長、18項稅費不再減免、反洗票系統(tǒng)上線、企業(yè)所得稅發(fā)生變化、增值稅也變了、營業(yè)執(zhí)照大變等等稅務(wù)政策。

01 印花稅發(fā)生重大變化

 1月4日，國務(wù)院常務(wù)會議通過了《中華人民共和國印花稅（草案）》，并將提請全國人大常委會審議。這意味著，印花稅今年應(yīng)該能完成立法。

起草方案主要有三方面變化:

 

第一:總體保持現(xiàn)行稅制不變,將證券交易印花稅納入法律規(guī)范。

 

第二:簡并稅目、降低稅率等安排，主要是為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),增加市場活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

 

第三:降低加工承攬、建設(shè)工程勘察設(shè)計、貨物運輸合同和營業(yè)賬簿的稅率,取消許可證照等的印花稅稅目。

 

小稅種也容易被稅務(wù)稽查找“麻煩”!很多企業(yè)因為印花稅是小稅種，交稅少,很不重視，往往造成漏報、少報，更有的不知道合同要交印花稅。因為你的一時失誤，可能會造成很大損失。目前, 2021年稅務(wù)稽查已經(jīng)開始;個別企業(yè)要重點注意。

 

02

 

小規(guī)模3%降至1 %政策延長

2021年關(guān)于減免增值稅是否延長,近階段財務(wù)人員們非常關(guān)心,就在1月2日開票軟件軟件悄悄更新了!更新內(nèi)容里就明確1 %稅率延長至2021年12月31號! ! !

 

自2021年1月1日起， 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》( 2020年第13號)暫繼續(xù)執(zhí)行。對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)免征增值稅;對其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)減按1 %征收率征收增值稅。開具發(fā)票選擇征收率，暫繼續(xù)照此執(zhí)行。

 

雖然目前稅務(wù)局還沒有發(fā)布具體公告說明 ，但是2021年繼續(xù)執(zhí)行小規(guī)模減按1 %的政策基本是八九不離十了(畢竟稅控服務(wù)商沒有確切的指示肯定是不敢這樣做升級提示的)，目前就坐等稅務(wù)局文件正式出爐。

 

03

 

1月1日起，18項稅費不再減免！全額征收

中小微企業(yè)注意（包括以單位方式參保的個體工商戶）2021年1月起應(yīng)繳納的社會保險費將全額征收（社會保險費采用當(dāng)月申報，次月繳納的征繳模式，例如，2021年1月企業(yè)應(yīng)繳社會保險費，應(yīng)在2021年2月繳納）。

自社保由稅務(wù)廳征收后，各地的社保申報和繳納也發(fā)生變化，目前北京、上海等地是當(dāng)月申報次月繳納。河北、山西、青島、廈門等地是當(dāng)月申報當(dāng)月繳納，以上地區(qū)的會計人員請注意，不要錯過了申報和繳納時間。

 

 

04

 

反洗票系統(tǒng)上線

從最開始對新冠疫情的猝不及防，到全民抗疫的眾志成城、共克時艱，再到實現(xiàn)疫情防控常態(tài)化，我們積累了豐富的抗疫經(jīng)驗，取得了來之不易的重大成果。

敲黑板：

 

“反洗票”系統(tǒng)通過對接增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、金三系統(tǒng)、稅收決策支持平臺、預(yù)警系統(tǒng)、電子稅務(wù)局及出口退稅審核等系統(tǒng)，構(gòu)建靈活的反洗票風(fēng)險分析數(shù)據(jù)服務(wù)體系，深入挖掘稅務(wù)大數(shù)據(jù)資源價值，制定風(fēng)險指標(biāo)，實現(xiàn)發(fā)票疑點數(shù)據(jù)智能化提取.

 

“反洗票”系統(tǒng)通過納稅人經(jīng)營風(fēng)險分析、進(jìn)項發(fā)票溯源、銷項發(fā)票穿透跟蹤、進(jìn)銷項發(fā)票相關(guān)性分析、開票量及開票行為異常波動分析、開票量與生產(chǎn)能力匹配度分析以及上下游客戶關(guān)聯(lián)分析等手段對存在申報、開票異常的納稅人進(jìn)行及時監(jiān)控管理，降低“洗票”風(fēng)險。

 

 

05

 

企業(yè)所得稅發(fā)生變化

1、企業(yè)所得稅稅前扣除最新公告

 

最新政策2021年1月1日起至2025年12月31日止執(zhí)行。煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，是不在計算應(yīng)納稅所得額時扣除范圍內(nèi)的。

2、這類企業(yè)免征企業(yè)所得稅10年

 

對于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的,優(yōu)惠期自獲利年度起計算;對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅收優(yōu)惠政策的,優(yōu)惠期自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起計算,集成電路生產(chǎn)項目需單獨進(jìn)行會計核算、計算所得,并合理分?jǐn)偲陂g費用。

 

國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè),屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè),自獲利年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè),自獲利年度起,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

6

 

2021年電子專票全國推行

2020年12月20日，國家稅務(wù)總局宣布，增值稅專用發(fā)票電子化擴(kuò)大到全國，2020年12月21日起正式施行。

自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。其中，寧波、石家莊和杭州等3個地區(qū)已試點納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票（以下簡稱“電子專票”）的受票方范圍擴(kuò)至全國。

 

自2021年1月21日起，在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。

 

電子發(fā)票的優(yōu)勢

 

電子專票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）相同。與紙質(zhì)專票相比，電子專票具有以下幾方面優(yōu)點：

一、發(fā)票樣式更簡潔。

二、領(lǐng)用方式更快捷。

三、遠(yuǎn)程交付更便利。

四、財務(wù)管理更高效。

五、存儲保管更經(jīng)濟(jì)。

六、社會效益更顯著。

 

注意事項

 

1、新辦納稅人，是以工商注冊登記時間為準(zhǔn)；

2、實行專票電子化后，新辦納稅人既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。如果受票方索取紙質(zhì)專票，開票方應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票；

3、電子專用發(fā)票，使用UKey，在增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具，受票范圍是全國。

目前電子發(fā)票已施行，企業(yè)都反映省時，便利。

 

 

07

 

個稅預(yù)扣預(yù)繳方法發(fā)生變化，收入不足6萬的人到手工資變多！

2021年1月1日起正式施行，注意包含兩類人，收入不足6萬元的，到手工資變多。

1、兩類納稅人分別為：

 

第一類：上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報了工資薪金所得個人所得稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個人。需同時滿足三個條件：

 

（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報了工資薪金所得個人所得稅；

 

（2）上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入（包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；

 

（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。

 

第二類：是按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人，如保險營銷員和證券經(jīng)紀(jì)人。需同時滿足以下三個條件：

 

（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳申報了勞務(wù)報酬所得個人所得稅；

 

（2）上一納稅年度1-12月的累計勞務(wù)報酬（不扣減任何費用及免稅收入）不超過6萬元；

 

（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款的勞務(wù)報酬所得。

 

2、預(yù)扣預(yù)繳方法

        在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個稅。

兩類納稅人年度內(nèi)首次取得收入，到手工資變多。首次取得工資、薪金所得的居民個人，是指自納稅年度首月起至新入職時，未取得工資、薪金所得或者未按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳過連續(xù)性勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人。

 

1、兩類納稅人分別為：一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人；正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報酬所得的。

 

2、這兩類人群預(yù)扣預(yù)繳方法為：一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人，可按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用。

 

正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報酬所得的，可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》（2018年第61號）規(guī)定的累計預(yù)扣法計算并預(yù)扣預(yù)繳稅款。

 

08

營業(yè)執(zhí)照大變以后，企業(yè)登記地不再受限制

國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加快推進(jìn)政務(wù)服務(wù)“跨省通辦”的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《意見》），提出140項全國高頻政務(wù)服務(wù)“跨省通辦”事項清單。此次指導(dǎo)意見意味著企業(yè)和個體工商戶等設(shè)立、變更、注銷不受住所地或者登記地限制了，而且營業(yè)執(zhí)照的遺失補(bǔ)領(lǐng)、換發(fā)也不受登記地限制了！方便了很多。