根據(jù)國家稅務(wù)總局2020年第22號文，自2020年12月21日起在江蘇、上海、浙江等11個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化，受票方范圍為全國。

增值稅電子專用發(fā)票是什么？

電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票相同。

增值稅專用發(fā)票電子化的使用對象和范圍是？

自2020年12月21日起，江蘇省在新辦納稅人中實(shí)行專票電子化，需要開具電子專票的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)UKey開具發(fā)票，開具電子專票的受票方范圍為全國。

 

專票電子化常見問題——領(lǐng)用開具

 

 

你好，我公司準(zhǔn)備使用增值稅電子專用發(fā)票，電子專票的最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量是如何確定的？

 

 

尊敬的納稅人，您好。電子專票和紙質(zhì)專票同屬增值稅專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅專用發(fā)票最高開票限額，同時(shí)適用于納稅人所領(lǐng)用的電子專票和紙質(zhì)專票，兩者保持一致。實(shí)行專票電子化的新辦納稅人，可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅專用發(fā)票每月最高領(lǐng)用數(shù)量內(nèi)，根據(jù)自身需要分別確定電子專票和紙質(zhì)專票的領(lǐng)用數(shù)量。

 

實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)UKey后，可以開具哪些種類的發(fā)票?

 

 

實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)UKey并核定對應(yīng)票種后，可以開具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、紙質(zhì)機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

 

增值稅電子專用發(fā)票里有加蓋發(fā)票專用章嗎？

 

 

《中華人民共和國電子簽名法》第十四條規(guī)定，可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力。為更好適應(yīng)發(fā)票電子化改革需要，增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替原發(fā)票專用章。

 

專票電子化常見問題——紅 票

 

 

納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票(以下簡稱“電子專票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以開具紅字電子專票 。相較于紅字增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票開具流程，納稅人在開具紅字電子專票時(shí)，無需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字電子專票，具有簡便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。

需要說明的是，對于購買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的情形，因購買方開具《信息表》與銷售方開具紅字電子專票可能存在一定時(shí)間差，購買方應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

 

你好，我公司是試點(diǎn)納稅人，發(fā)現(xiàn)當(dāng)月開具的一張?jiān)鲋刀愲娮訉Ｓ冒l(fā)票的金額填錯(cuò)了，可以作廢重開嗎？

 

 

您好，不可以的。增值稅電子專用發(fā)票一旦開具無法作廢，您可以憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅電子專用發(fā)票。

我公司給客戶開具了增值稅電子專用發(fā)票，但客戶要求開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，我可以換開嗎？

 

 

可以的。受票方索取紙質(zhì)專票的，納稅人應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票。您可將原先開具的增值稅電子專用發(fā)票進(jìn)行紅沖，然后為受票方開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票。

 

接受電子發(fā)票有哪些注意點(diǎn)？

納稅人以電子發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？

納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會〔2020〕6號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

受票方丟失已開具的電子專票后應(yīng)當(dāng)如何處理？

受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開具金額（不含稅）等信息，在全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺查驗(yàn)通過后，下載電子專票。如不掌握相關(guān)信息，也可以向開票方重新索取原電子專票。

如何進(jìn)行增值稅電子專用發(fā)票抵扣勾選？

納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，通過“抵扣勾選”模塊，選擇“增值稅電子專用發(fā)票”類型，可以直接查詢到符合勾選抵扣條件的發(fā)票，直接進(jìn)行勾選操作即可。勾選完成的增值稅電子專用發(fā)票，也需要在申報(bào)期進(jìn)行抵扣統(tǒng)計(jì)表的生成和確認(rèn)操作后，才能作為當(dāng)期抵扣的依據(jù)。

 

使用電子專票時(shí)，如何防范風(fēng)險(xiǎn)？

 

電子專票如何交付給受票方？

電子專票遠(yuǎn)程交付更便利。確認(rèn)票面信息無誤后，點(diǎn)擊界面下方“開具”按鈕，完成發(fā)票開具。納稅人可選擇以二維碼或發(fā)送郵件等方式，將已開具好的發(fā)票交付購方。

 

納稅人使用電子專票時(shí)應(yīng)注意哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？

電子專票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)專票相同。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用電子專票，采取有效措施防范虛假或重復(fù)列支等稅收風(fēng)險(xiǎn)，不得虛開、騙稅，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。

 

 

來源：國家稅務(wù)總局蘇州市稅務(wù)局，重在分享，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除。